ИП или ООО: что лучше выбирать в 2025 году

Источник: «Инк.»

Выбор между индивидуальным предпринимателем (ИП) и обществом с ограниченной ответственностью (ООО) — ключевой вопрос для начинающих предпринимателей. Обе формы имеют свои преимущества и недостатки, и оптимальный выбор зависит от ваших бизнес-целей, планов и личных предпочтений. «Инк». разобрался, с какими нюансами сталкивается предприниматель при выборе формы регистрации бизнеса.

Основные различия ИП и ООО.  Таблица

Характеристика	Индивидуальный предприниматель (ИП)	Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Статус	Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью.	Юридическое лицо, отдельное от своих учредителей.
Количество учредителей	Один человек.	От одного до 50 человек.
Уставной капитал	Не требуется.	Требуется (минимум 10 тыс. руб.).
Регистрация	Проще и быстрее, минимальный пакет документов.	Более сложная процедура, требуется подготовка учредительных документов.
Управление	Управляет лично предприниматель.	Управление может осуществляться директором или коллегиальным органом.
Ответственность	Отвечает по обязательствам всем своим имуществом.	Отвечает только в пределах уставного капитала.
Налогообложение	Может выбирать из нескольких режимов налогообложения, в отдельных случаях можно совмещать два режима. С 2025 года должен уплачивать НДС. Также ИП платит фиксированный страховой взнос за себя.	Может выбрать общую или упрощенную систему налогообложения. С 2025 года должно уплачивать НДС. Страховые взносы ООО рассчитываются на основе зарплат сотрудников.
Отчетность	Более простая отчетность, ИП без сотрудников не должен предоставлять отчеты в налоговую.	Вести бухучет и сдавать отчетность обязательно. Отчетность более сложная и объемная.
Привлечение инвестиций	Ограниченные возможности, так как все имущество ИП принадлежит одному человеку.	Больше возможностей для привлечения инвесторов, кредитов, так как инвестор может получить долю в ООО в качестве гарантии.
Закрытие	Проще и быстрее процедура ликвидации, занимает до пяти рабочих дней.	Более сложная процедура ликвидации, занимает от 3,5  месяцев до года.

ИП и ООО — в чем разница, основные отличия

Простота регистрации и ведения деятельности

ИП

• Процесс регистрации ИП значительно проще и быстрее, чем открытие ООО. Требуется минимальный набор документов, и часто все можно сделать онлайн.

• Учет и отчетность для ИП, как правило, проще, чем для ООО. Если ИП не нанимает сотрудников, то он не обязан регистрироваться в СФР в качестве работодателя.

• Процедура закрытия ИП также более простая и быстрая, занимает до пяти рабочих дней. Закрыть ИП можно лично через налоговую или МФЦ, с помощью услуг нотариуса или онлайн через сервис ФНС.

ООО

• Регистрация ООО более сложная и включает дополнительные этапы: оформление юридического адреса, составление устава компании, взнос уставного капитала и др.

• ООО в обязательном порядке ведет более сложный бухгалтерский учет, формирует отчетность и имеет больше административных обязанностей.

• Процесс ликвидации ООО сложнее и требует больше времени. Для закрытия ООО нужно создать ликвидационную комиссию, организовать собрание с участием учредителей, составить промежуточный ликвидационный баланс, уведомить кредиторов, и т. д. Процесс закрытия ООО может занять от четырех месяцев до года (в отдельных случаях — 3,5 месяца в ускоренном порядке.

Ответственность по обязательствам

• ИП отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом. Если бизнес понесет убытки, кредиторы могут взыскать долги за счет личного имущества предпринимателя.

• Несмотря на ответственность ИП, обеспечиваемая имуществом, закон защищает некоторые его активы, включая единственное жилье (ст. 446 ГПК РФ).

• Участники ООО несут ответственность только в пределах стоимости своих вкладов в уставный капитал. Доля каждого учредителя и сроки внесения вклада фиксируются в договоре об учреждении ООО. Их личное имущество защищено от долгов компании (за некоторыми исключениями, связанными с банкротством из-за их действий).

Уставный капитал

• Для открытия ИП не требуется вносить уставный капитал.

• Для открытия ООО необходимо сформировать уставный капитал (минимум 10 тыс. руб.), который может быть внесен как деньгами, так и имуществом.

Налогообложение

ИП

• ИП могут выбирать из разных режимов налогообложения (ОСН, УСН, ПСН, АУСН, НПД, ЕСХН), что позволяет подобрать наиболее выгодный вариант.

• В некоторых случаях ИП может получить налоговые льготы, недоступные для ООО.

ООО

• ООО также могут использовать разные системы налогообложения (ОСНО, УСН, АУСН, ЕСХН), но не все режимы могут быть доступны для ООО.

• ООО могут быть обязаны уплачивать больше налогов, чем ИП (например, налог на имущество).

Вадим Тымчик, GR-специалист и генеральный директор консалтинговой компании «Элементум Технолоджис», отметил наиболее важные изменения в налогообложении для ИП и ООО в 2025 году.

• Обязанность уплаты НДС. С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), если их доходы за предыдущий год превышают 60 млн руб. При доходах менее 60 млн руб. сохраняется освобождение от НДС.

• Изменение лимитов для применения УСН. Предельный размер доходов для применения УСН увеличен до 450 млн руб., остаточная стоимость основных средств — до 200 млн руб., а средняя численность работников — до 130 человек.

Изменения в налогообложении прибыли:

• повышение ставки налога на прибыль. С 2025 года ставка налога на прибыль организаций увеличена с 20% до 25%. Это изменение особенно важно для ООО, так как они обязаны уплачивать налог на прибыль.

Изменения в страховых взносах:

• пониженные тарифы для малого и среднего бизнеса. С 1 января 2025 года организации и ИП, отнесенные к субъектам малого и среднего предпринимательства и занимающиеся обрабатывающим производством, могут применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%.

Вадим Тымчик, GR-специалист и генеральный директор консалтинговой компании «Элементум Технолоджис»

«Таким образом, в свете изменений законодательства 2025 года ИП могут столкнуться с дополнительной налоговой нагрузкой в виде НДС при превышении дохода в 60 млн руб. ООО, несмотря на повышение ставки налога на прибыль, предлагают ограниченную ответственность и возможности для привлечения инвестиций. Следовательно, перед выбором рекомендую тщательно оценить масштабы и перспективы самого бизнеса, а также проконсультироваться с налоговым специалистом, — от этого и будет зависеть принятие конечного решения».

Страховые взносы

• Согласно ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ, в 2025 году ИП должны выплатить фиксированный страховой взнос за себя размером 53 658 руб. (в 2026 году — 57 390 руб., в 2027 — 61 154 руб.) Кроме того, если доход ИП превысит 300 тыс. руб., то предприниматель обязан выплатить сверху 1% от суммы, превысившей этот лимит. Страховые взносы для ИП включают медицинское и пенсионное страхование. При этом ИП, работающий на АУСН или НПД, имеет право на освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов.

• ООО уплачивает в Социальный фонд России (СФР) взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы рассчитываются от фонда оплаты труда (зарплаты сотрудников) и делятся на пенсионные, медицинские и взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Отдельно уплачиваются взносы на травматизм в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности ООО. Размер страховых взносов напрямую зависит от зарплаты, которую ООО выплачивает сотрудникам. Расчет страховых взносов для ООО более сложный, чем для ИП, и требует точного учета начислений и выплат сотрудникам.

Виды деятельности

• Для ИП существуют определенные ограничения по видам деятельности. Некоторые виды лицензируемой деятельности могут требовать оформления именно на юридическое лицо, а не на ИП. К таким относятся, например, продажа алкогольной продукции, банковская или фармацевтическая деятельность и другие виды.

• ООО может заниматься практически любым видом деятельности, не запрещенной законом.

Расчетный счет

• ИП не обязан иметь расчетный счет, но он рекомендован, особенно для безналичных расчетов и работы с контрагентами.

• Для ИП есть ограничения по сумме наличных расчетов с контрагентами.

• ООО обязано иметь расчетный счет для всех видов деятельности.

Плюсы и минусы ИП

Плюсы:

• быстрая и недорогая процедура регистрации;

• меньше бюрократии, проще вести учет;

• предприниматель сам принимает все решения;

• возможность вывода средств;

• в некоторых случаях штрафы за нарушения для ИП меньше, чем для ООО;

• процесс ликвидации ИП быстрее и проще, чем ООО.

Минусы:

• полная имущественная ответственность предпринимателя;

• могут быть сложности при работе с крупными компаниями и инвесторами, так как ИП не имеет статуса юридического лица;

• некоторые виды деятельности могут быть недоступны для ИП;

• ограниченные возможности для привлечения внешнего финансирования;

• не подходит для бизнеса с несколькими партнерами — ИП оформляется только на одного человека.

Плюсы и минусы ООО

Плюсы:

• учредители несут ответственность только в пределах уставного капитала;

• больше доверия со стороны крупных контрагентов и банков;

• легче привлекать финансирование от инвесторов;

• компания или доля компании может быть продана;

• подходит для бизнеса с несколькими партнерами;

• часто воспринимается как более солидная форма бизнеса.

Минусы:

• более трудоемкая и затратная процедура регистрации;

• более сложная бухгалтерская отчетность и документооборот;

• ограничения на снятие прибыли: вывод прибыли может быть более сложным и с налоговыми последствиями;

• процесс ликвидации ООО занимает больше времени и требует более серьезных усилий;

• штрафы за нарушения могут быть выше, чем для ИП.

Когда лучше выбрать ИП, а не ООО

• Вы планируете заниматься небольшим бизнесом, например оказывать услуги на дому, работать фрилансером или открыть небольшой интернет-магазин;

• вы намерены вести бизнес самостоятельно и не ищете партнеров;

• вы хотите минимизировать бюрократию и отчетность;

• вы не планируете привлекать инвестиции и не работаете с крупными компаниями;

• вы готовы нести полную имущественную ответственность.

Когда лучше выбрать ООО, а не ИП

• Вы планируете открыть крупный бизнес, требующий больших инвестиций;

• вы намерены работать с крупными компаниями и банками;

• вы хотите привлечь инвесторов;

• вы планируете вести бизнес с партнерами;

• вы не хотите рисковать личным имуществом;

• вы готовы вести более сложную отчетность и соответствовать требованиям законодательства.

Выбор между ИП и ООО — это ответственное решение, которое зависит от целей, планов и возможностей. Не существует универсального решения, которое подошло бы всем. Тщательно взвесьте все «за» и «против», проанализируйте свои потребности и выберите ту форму, которая наилучшим образом соответствует вашим бизнес-задачам. При необходимости проконсультируйтесь с юристом или бухгалтером, чтобы получить профессиональную помощь. Правильный выбор организационно-правовой формы — это залог успешного и стабильного развития вашего бизнеса.